曲江区审计局运用“3+3”的审计模式 助力公务用车跑在清廉道上

为进一步做好公务用车管理审计工作，曲江区审计局紧紧围绕公车管理的内控有效性和数据关联性，运用“3+3”工作模式持续发力，将许多违规违纪问题从“暗里”摆在“明面”，助力我区公务用车跑在清廉道上。

  判断内部控制制度有效性

一是紧盯公务用车管理制度建立健全情况。通过调阅车辆管理制度等资料，检查被审计单位是否对公车使用范围、车辆使用审批、维修保养及加油等进行明确规定，检查车辆是否执行定点加油和维修制度、分管领导审批制度等情况。

二是紧盯公务用车配备情况。通过检查固定资产明细账、车辆保险单据、车辆加油支出情况，核实是否存在超编制标准配备公车情况，是否借用、占用服务对象或下属单位车辆情况，是否列支不属于本单位车辆的费用，关注公车报废程序是否符合相关规定等情况。

三是紧盯公务车用油管理环节。通过查看公务用车加油台账、加油卡领用登记台账、派车单等资料，检查是否执行“一车一卡”和专人保管制度，重点关注异常加油、公油私用等问题。

 分析比对数据关联性

 一是比对行车轨迹，核查公车使用以及加油、维修、过路费支出的真实性。通过借助公务用车管理平台，获取被审计单位公车行驶轨迹、时间、停放地点等信息，抽查节假日或非上班时间段公车停放地点，关注是否存在公车私用的真实性；查看同一时段行车轨迹与账面报销的加油费、过路费、维修费是否吻合。

二是比对行车里程数，检查公车油费支出的真实性。汇总公车加油记录单中每年度加油金额和加油量，并通过公务用车管理平台查看每年度公车的行车里程数，二者关联计算出行车里程的平均油耗量，再结合车龄和车况，进一步判断公车油耗真实性。

三是比对派车单、出差审批单，检查公车补助发放的真实性。通过比对出差申请审批表、派车单上的车辆使用人员和领取公车补助的人员，筛查出是否存在未出差却使用公车发放差旅补助的情况，以及使用公车却仍领取公车补助的情况。

近年来，通过审计人员的不懈努力，查处了私车公养问题4起、违规处置车辆问题1起，形成了有效震慑，进一步规范了我区公车管理。